Hoeveel belastingvoordeel leveren kinderen op?

In vak II wil de fiscus een correct beeld krijgen van uw gezinssituatie. Die kan een belangrijke impact hebben op uw uiteindelijke belastingfactuur. In het eerste deel ‘persoonlijke gegevens’ wordt er gepolst of u alleen door het leven gaat dan wel een partner hebt, het tweede deel ‘gezinslasten’ gaat over kinderen of andere personen die u fiscaal ten laste hebt. De fiscus kijkt daarbij niet naar uw huidige gezinssituatie, maar alleen naar die op 1 januari 2018. Dat u amper een paar dagen later in het huwelijksbootje bent gestapt of een baby kreeg, speelt geen rol.

Waarom is het voordelig om kinderen ten laste te hebben?

Ongeacht de gezinssituatie is er altijd een deel van uw inkomen dat aan belastingen ontsnapt. In het vakjargon spreekt men van de belastingvrije som. Op de eerste schijf van 7.270 euro inkomsten betaalt u geen belastingen, wat een besparing van 1.817,5 euro (exclusief gemeentebelastingen) oplevert. Voor de lage inkomens is er een groter voordeel. Wie een belastbaar inkomen heeft onder 27.030 euro krijgt een verhoogde belastingvrije som van 7.570 euro, goed voor een belastingbesparing van 1.892,5 euro (exclusief gemeentebelastingen). Voor elke euro boven het grensbedrag van 27.030 euro is er één euro minder van het verhoogde basisbedrag van de belastingvrije som, tot het basisbedrag van 7.270 euro bereikt is. Die belastingvrije som krijgt u automatisch toegekend, u hoeft er niets voor te doen.

Hebt u kinderen in uw gezin? Boven op de belastingvrije som die iedereen krijgt, kan er een toeslag zijn voor kinderlast. Een groter stuk van uw inkomen ontsnapt aan belastingen, waardoor u minder belastingen betaalt. Hoe groter het aantal kinderen, hoe groter de verhoging van het basisbedrag:

• Voor 1 kind: + 1.550 euro
• Voor 2 kinderen: + 3.980 euro
• Voor 3 kinderen: + 8.920 euro
• Voor 4 kinderen: + 14.420 euro
• Elk kind boven het vierde: + 5.510 euro

Niet alleen natuurlijke kinderen, maar ook pleegkinderen, ten volle geadopteerde kinderen en kinderen van uw partner kunnen fiscaal ten laste zijn. Een kind dat voor meer dan 66 procent gehandicapt is, telt voor twee. Een alleenstaande ouder met kinderen ten laste krijgt een extra verhoging van de belastingvrije som met 1.550 euro. Wie een kind jonger dan drie jaar én geen kosten voor kinderopvang opneemt in vak X, kan een toeslag krijgen van 580 euro.

Zijn mijn kinderen automatisch fiscaal ten laste?

Neen, er moeten drie voorwaarden vervuld zijn:

→ In uw gezin

Uw kind moet op 1 januari 2018 in uw gezin wonen. Daarom is het fiscaal interessanter dat uw kinderen op het einde van het jaar en niet kort na Nieuwjaar geboren worden. Een baby geboren op

1 januari 2018 mag u nog een heel jaar ten laste nemen. Een spruit die een dag later het levenslicht ziet, niet. Het is geen probleem dat een kind op kot zit of in het buitenland studeert, op voorwaarde dat hij of zij nog steeds geregistreerd is op uw adres.

→ Beperkt inkomen

Uw kind mag maar een beperkt bedrag aan nettobestaansmiddelen opstrijken. Hoeveel een jongere mag verdienen om nog ten laste te blijven van zijn ouder(s), verschilt:

• Kinderen van gehuwde of wettelijk samenwonende ouders mogen maximaal 3.200 euro nettobestaansmiddelen hebben.
• Een zoon of dochter van een alleenstaande of feitelijk samenwonende ouder mag tot 4.620 euro bestaansmiddelen opstrijken.
• Voor gehandicapte kinderen van een alleenstaande of feitelijk samenwonende ouder ligt het plafond op 5.860 euro.

Zodra uw kind 1 euro meer bestaansmiddelen heeft dan dat plafond, verliest u het fiscale voordeel voor het hele jaar. Weet dat wettelijke kinderbijslag, het kraamgeld, de adoptiepremies of studiebeurzen geen inkomen zijn.

De belangrijkste bron van inkomsten voor jongeren is een (studenten)job. Maar die worden maar ten dele als bestaansmiddel beschouwd: er wordt geen rekening gehouden met de eerste schijf van 2.660 euro uit een gereglementeerde studentenjob. Bovendien mogen ook kosten worden afgetrokken. Dat is sowieso een forfaitaire aftrek van 20 procent, ook als geen kosten aangetoond kunnen worden. Voor verdiensten uit een studentenjob, een gewone baan als werknemer en voor baten uit een vrij beroep mag altijd een minimumkost van 440 euro worden ingebracht. In de veronderstelling dat een jongere alleen inkomsten haalt uit een studentenjob, mag hij of zij tot 6.660 euro verdienen om ten laste te blijven van een gehuwde of wettelijk samenwonende ouder en tot 8.435 euro bij een alleenstaande of feitelijk samenwonende ouder.

Let op! Een mogelijke valkuil voor kinderen wier ouders uit elkaar zijn, is het onderhoudsgeld. De bijdrage van een ouder in de opvoedingskosten is geen inkomen van de andere ouder, maar van het betrokken kind. Toch wordt niet de hele betaling beschouwd als onderhoudsgeld. Er wordt geen rekening gehouden met de eerste schijf van 3.200 euro en eventueel achterstallige onderhoudsuitkeringen. Van het overige deel wordt maar 80 procent beschouwd als bestaansmiddel. In de veronderstelling dat een kind geen andere inkomsten heeft dan onderhoudsgeld, mag er tot 7.200 euro betaald worden om ten laste te blijven van een gehuwde of wettelijk samenwonende ouder en 8.975 euro van een alleenstaande of feitelijk samenwonende ouder.

→ Niet bijverdienen in uw bedrijf

Een aandachtspunt voor zelfstandigen die hun zoon of dochter laten bijverdienen in hun eenmanszaak. Als u het loon voor zoon of dochter opneemt als beroepskosten, is dat kind niet langer fiscaal ten laste. Hoeveel het kind verdiende, heeft geen belang. Deze regel geldt niet als u een vennootschap hebt.